Kontroll av balansnyckeltal
Jämför fyra balansnyckeltal och kontrollera om tillgångar, skulder och bokfört eget kapital stämmer. Poängen är en illustrativ sammanfattning, inte ett företagsbetyg.
Så fungerar beräkningen
Ange omsättningstillgångar, kortfristiga skulder, totala tillgångar, totala skulder och bokfört eget kapital från samma balansräkning. Använd samma valuta, rapportdatum och konsolideringsomfattning för alla fem belopp. Kalkylatorn visar fyra nyckeltal och hämtar inte bokslut eller marknadspriser.
Kassalikviditet delar omsättningstillgångar med kortfristiga skulder. Skulder i förhållande till eget kapital delar totala skulder med bokfört eget kapital. De två nyckeltalen i förhållande till tillgångar delar respektive belopp med totala tillgångar. Nyckeltalen visas även när beloppen inte stämmer, tillsammans med kontroller av delposter och balansidentiteten.
Varje definierat nyckeltal får 0 till 25 poäng enligt de fasta intervallen nedan. Summan är 0 till 100 om alla fyra nyckeltal är definierade. Intervallen är en enkel tumregel, inte ett validerat test av finansiell hälsa. De anpassas inte efter bransch, redovisningsprinciper, tillgångskvalitet, kassaflöde eller förfallotider.
Negativt bokfört eget kapital är tillåtet och visas som det anges. Det beskriver en relation mellan bokförda värden och är inget juridiskt beslut om insolvens. Kassalikviditet under 1 visar att omsättningstillgångarna i denna balansräkning är lägre än de kortfristiga skulderna; det förutsäger inte utebliven betalning.
Steg för steg
- Ange de fem balansbeloppen med samma valuta och redovisningsomfattning.
- Granska de fyra nyckeltalen, poängintervallen och konsekvenskontrollerna.
- Kontrollera källvärdena och jämför balansräkningar endast när datum och redovisningsdefinitioner stämmer överens.
Räkneexempel
Ange omsättningstillgångar 200, kortfristiga skulder 100, totala tillgångar 500, totala skulder 300 och bokfört eget kapital 200, allt i samma valuta. Resultaten blir kassalikviditet 2,00, skulder i förhållande till eget kapital 1,50, eget kapital i förhållande till tillgångar 40 % och skulder i förhållande till tillgångar 60 %.
Residualen i balansidentiteten är 0. De fyra poängreglerna ger ett illustrativt resultat på 50 av 100. Det sammanfattar enbart dessa fasta regler tillämpade på de inmatade beloppen och är ingen företagsbedömning.
När du kan använda kalkylatorn
Använd kalkylatorn för att granska fyra bokföringsbaserade nyckeltal från samma balansräkning och kontrollera om totalsummorna stämmer. Den hjälper dig att ordna beloppen innan jämförelse med annan redovisningsinformation.
För en användbar jämförelse behöver datum, valuta, konsolideringsomfattning och redovisningsdefinitioner stämma överens. Ett enskilt nyckeltal eller en poäng beskriver inte hela företagets ekonomiska ställning.
Vanliga feltolkningar
Blandning av datum, valutor, konsoliderade och separata belopp eller redovisningsdefinitioner kan göra nyckeltalen missvisande. Kontrollera att alla fem belopp bygger på samma rapportgrund.
Tolka inte den illustrativa poängen eller ett meddelande som en prognos, ett kreditbeslut eller en juridisk slutsats. Kontrollera originalrapporten om delposter eller balansidentiteten inte stämmer.
Formler och poängintervall
kassalikviditet = omsattningstillgangar / kortfristiga_skulder
totala_skulder_i_forhallande_till_eget_kapital = totala_skulder / bokfort_eget_kapital
eget_kapital_i_forhallande_till_tillgangar = bokfort_eget_kapital / totala_tillgangar
totala_skulder_i_forhallande_till_tillgangar = totala_skulder / totala_tillgangar
poang_kassalikviditet: > 2,0 = 25, > 1,5 = 20, > 1,0 = 10, annars 0
poang_skulder_till_eget_kapital: < 0,5 = 25, < 1,0 = 20, < 2,0 = 10, annars 0
poang_eget_kapital_till_tillgangar: > 0,5 = 25, > 0,4 = 20, > 0,3 = 10, annars 0
poang_skulder_till_tillgangar: < 0,4 = 25, < 0,6 = 20, < 0,8 = 10, annars 0
illustrativt_resultat = summan av de fyra definierade poangvardena
Varje nyckeltal kan bidra med högst 25 poäng enligt dessa fasta regler. Resultatet visas bara när alla fyra nyckeltal är definierade. Vid negativt bokfört eget kapital får ett definierat nyckeltal för skulder i förhållande till eget kapital och ett för eget kapital i förhållande till tillgångar vardera 0 poäng. Vid eget kapital noll är det första nyckeltalet odefinierat och totalpoängen saknas. Resultatet är illustrativt, inte en validerad företagsbedömning.
Antaganden och begränsningar
Kalkylatorn tillämpar fyra fasta regler för bokföringsbaserade nyckeltal på de angivna beloppen. Den verifierar inte rapporter, redovisningsstandarder, datum, valuta eller konsolideringsomfattning. Ett nyckeltal är odefinierat när nämnaren är noll, och totalpoängen visas inte om ett nyckeltal saknas. Negativt bokfört eget kapital fastställer inte juridisk insolvens.
Viktiga begrepp
- Kassalikviditet
- Omsättningstillgångar delat med kortfristiga skulder. Odefinierat när kortfristiga skulder är noll.
- Skulder i förhållande till eget kapital
- Totala skulder delat med bokfört eget kapital. Totala skulder kan omfatta mer än räntebärande skuld. Odefinierat när eget kapital är noll; en negativ nämnare ger ett nyckeltal med tecken.
- Eget kapital i förhållande till tillgångar
- Bokfört eget kapital delat med totala tillgångar. Värdet kan vara negativt när eget kapital är negativt och är odefinierat när totala tillgångar är noll.
Relaterade beräkningar
Jämför fyra bokföringsbaserade nyckeltal från samma balansdag. Analys av resultaträkning sammanfattar angivna lönsamhetstal, medan kalkylatorn för kassakonverteringscykeln använder dagar för kundfordringar, lager och leverantörsskulder för en annan bild av rörelsekapitalet.
Ange belopp från samma datum, valuta och konsolideringsomfattning. Nyckeltalen använder totala skulder, som kan omfatta mer än räntebärande skulder.
FAQ
Vad visar det illustrativa resultatet?
Resultatet summerar fyra regelbaserade poäng, högst 25 per nyckeltal: kassalikviditet, totala skulder i förhållande till bokfört eget kapital, eget kapital i förhållande till tillgångar samt totala skulder i förhållande till tillgångar. Resultatet från 0 till 100 sammanfattar fasta gränser. Det är inte ett validerat mått på finansiell hälsa, kreditbetyg, sannolikhet för betalningsinställelse eller juridiskt insolvenstest.
Hur tilldelas poäng för varje nyckeltal?
Reglerna finns i formelavsnittet. Kassalikviditet över 2 ger till exempel 25 poäng, över 1,5 till och med 2 ger 20, över 1 till och med 1,5 ger 10, och 1 eller lägre ger 0. De tre andra nyckeltalen har egna intervall. Det är kalkylatorns regler, inte validerade gränser för alla branscher.
Hur ska jag tolka granskningsmeddelandena?
Kassalikviditet under 1 betyder att de angivna omsättningstillgångarna är lägre än de kortfristiga skulderna. Negativt bokfört eget kapital betyder att det angivna värdet är under noll. Det innebär att skulderna överstiger tillgångarna endast om balansidentiteten stämmer. Dessa ögonblicksbilder förutsäger inte betalningar och fastställer inte juridisk insolvens.
Vad betyder kontrollerna av indata?
Kontrollerna jämför omsättningstillgångar med totala tillgångar, kortfristiga skulder med totala skulder och totala tillgångar med skulder plus bokfört eget kapital. En underkänd kontroll ändrar inte indata eller döljer nyckeltal som går att beräkna. Residualen är tillgångar minus skulder och eget kapital; en liten skillnad kan bero på avrundning av publicerade belopp.
Varför kan ett nyckeltal eller resultat saknas?
Använd belopp med samma datum, valuta och konsolideringsomfattning. Kassalikviditet är inte definierad när kortfristiga skulder är noll. Skulder i förhållande till eget kapital är inte definierat när bokfört eget kapital är noll. Nyckeltal i förhållande till tillgångar är inte definierade när totala tillgångar är noll. Totalpoängen visas inte om ett nödvändigt nyckeltal saknas.
Relaterade verktyg
Analys av resultaträkning sammanfattar lönsamhetstal. Kalkylatorn för kassakonverteringscykeln fokuserar på dagar för kundfordringar, lager och leverantörsskulder.