Verificador de Tratados de Dupla Tributação
Compare retenção em cenários selecionados de tratados ou informe alíquotas verificadas para outro par de países. Confira os limites de cobertura e elegibilidade.
Como Funciona
Escolha o país de residência fiscal do beneficiário, o país de origem da renda, o tipo de renda e o valor bruto. Os exemplos abrangem pagamentos selecionados com origem nos Estados Unidos a pessoas não residentes. A direção importa: uma alíquota para renda de origem nos Estados Unidos não vale para o fluxo inverso.
Quando há um cenário disponível, compare a alíquota condicional do tratado com uma referência legal de 30% e a diferença de retenção resultante. Pressupõe elegibilidade ao tratado, dividendos ordinários de carteira ou juros e royalties padrão, sem isenção doméstica aplicável. A ferramenta não determina se essas condições valem para o pagamento.
Para outros pares de países ou tipos de renda não cobertos, a ferramenta informa que não há alíquota de origem disponível. Ative o modo manual para inserir duas alíquotas verificadas com o pagador ou autoridade pertinente. O resultado é uma comparação aritmética, não uma consulta de tratado nem confirmação de que ele existe.
Compare a retenção na fonte separadamente do imposto do país de residência e dos créditos de imposto estrangeiro. Uma redução da retenção pode alterar o valor recebido sem reduzir na mesma proporção o imposto combinado final.
Passo a passo
- Escolha residência, origem, tipo de renda e valor bruto
- Confira a cobertura ou informe duas alíquotas verificadas separadamente no modo manual
- Veja a diferença de retenção, a referência e as condições de elegibilidade
Exemplo resolvido
Escolha residência no Reino Unido, origem nos Estados Unidos, dividendos e US$ 10.000 de renda bruta. O cenário de dividendos de carteira compara uma alíquota condicional de tratado de 15% com a referência legal de 30%.
A diferença é de 15 pontos percentuais e US$ 1.500 de retenção. Pressupõe que o beneficiário e o pagamento atendem aos requisitos da alíquota do tratado e que a referência se aplica. Inverter a direção entre países não reutiliza essas alíquotas.
Quando usar esta calculadora
Use os cenários disponíveis para entender uma comparação condicional de retenção ou o modo manual para comparar alíquotas já verificadas para um pagamento específico.
Consulte o texto oficial do tratado e as exigências do pagador para verificar a elegibilidade. Calcule separadamente o imposto do país de residência e os créditos de impostos estrangeiros.
Erros comuns
Trocar os países de residência e origem muda a questão. Um resumo de tratado para pagamentos dos Estados Unidos não determina a retenção de outro país sobre pagamentos a um residente dos Estados Unidos.
Tratar uma alíquota indisponível como zero ou presumir que há tratado pode subestimar a retenção. Verifique alíquotas e elegibilidade por conta própria, inclusive isenções domésticas antes de usar a referência de 30%.
A Fórmula
Diferença em pontos percentuais = alíquota de referência − alíquota comparada
Diferença de retenção = renda bruta × diferença da alíquota / 100
Os exemplos usam uma referência legal de 30% para rendas elegíveis com origem nos Estados Unidos. Isenções domésticas podem reduzi-la. O modo manual usa apenas as alíquotas informadas. A diferença de retenção não mede a economia tributária mundial final.
Limitacoes e premissas
Os valores são informados em USD; não há conversão de moeda. Os exemplos se limitam a pagamentos selecionados com origem nos Estados Unidos e não são uma base completa de tratados. A comparação legal de 30% pode ser reduzida por isenções domésticas, inclusive certas isenções de juros. As alíquotas dependem do pagamento e da elegibilidade do beneficiário. A ferramenta não verifica entradas manuais. Não modela imposto do país de residência, créditos, reembolsos, benefícios para empresas ou regras especiais de distribuição.
Termos chave
- País de origem
- O país de origem do pagamento para a comparação de retenção. É diferente do país de residência fiscal do beneficiário.
- Alíquota condicional do tratado
- Alíquota que só pode se aplicar se beneficiário, pagamento e documentação exigida atenderem às condições do tratado.
- Diferença de retenção
- Valor do pagamento multiplicado pela alíquota de referência menos a alíquota comparada, dividido por 100. Não é o imposto combinado final nos dois países.
Comparar alternativas
O Comparador de Impostos sobre Dividendos analisa uma questão tributária separada para residentes dos Estados Unidos. Não calcula retenção de não residentes nem determina se uma alíquota de tratado se aplica.
A Calculadora de Faixas Tributárias mostra faixas federais ordinárias dos Estados Unidos. Não some esse resultado a uma comparação de retenção na fonte como se fosse a conta tributária transfronteiriça completa.
Perguntas frequentes
A direção do par de países importa?
Sim. Selecione separadamente o país de residência do beneficiário e o país de origem da renda. Os exemplos de retenção na fonte dos Estados Unidos só se aplicam quando os Estados Unidos são a origem. A ferramenta não deduz a direção inversa a partir de um resumo bilateral.
Quais cenários de origem estão incluídos?
Os exemplos selecionados com origem nos Estados Unidos abrangem residentes do Reino Unido, Alemanha, França, Países Baixos, Irlanda, Canadá, Austrália e Japão. A cobertura depende do tipo de renda. Royalties canadenses e juros japoneses exigem aqui alíquotas manuais verificadas. Os dados não confirmam elegibilidade nem abrangem todas as categorias especiais de pagamento.
O que acontece quando uma alíquota não está disponível?
Quando não há alíquota disponível, a ferramenta informa a indisponibilidade e deixa vazios a alíquota e os resultados de retenção. Não inventa uma alíquota doméstica nem presume a existência de tratado. Você ainda pode comparar duas alíquotas verificadas por conta própria no modo manual.
A diferença de retenção é minha economia tributária final?
Não. É o valor bruto multiplicado pela diferença entre duas alíquotas de retenção. O imposto do país de residência, créditos de impostos estrangeiros, isenções domésticas, reembolsos e elegibilidade do pagamento podem alterar o resultado tributário final.
Uma alíquota de tratado exibida significa que sou elegível?
Não. Verifique separadamente residência, beneficiário efetivo, documentação, tipo de pagamento e condições do tratado. Os exemplos excluem alíquotas especiais para empresas, juros contingentes, royalties de aluguel de equipamentos, renda de estabelecimento permanente e distribuições especiais de fundos. Consulte a orientação oficial indicada e os requisitos do pagador.
Ferramentas Relacionadas
Compare o tratamento de dividendos para residentes nos Estados Unidos com o Comparador de Impostos sobre Dividendos, consulte as faixas ordinárias na Calculadora de Faixas Tributárias e calcule retornos separadamente com a Calculadora de Retorno Total.