Prüfer für Doppelbesteuerungsabkommen
Vergleichen Sie ausgewählte Quellensteuerszenarien oder geben Sie verifizierte Sätze für ein anderes Länderpaar ein. Beachten Sie Abdeckung und Anspruchsgrenzen.
So Funktioniert Es
Wählen Sie steuerlichen Wohnsitz des Empfängers, Herkunftsland, Einkommensart und Bruttobetrag. Die Beispiele decken ausgewählte US Quellzahlungen an nicht ansässige Personen ab. Die Richtung zählt: Ein Satz für US Quelleinkommen gilt nicht für die Gegenrichtung.
Wenn ein Szenario verfügbar ist, vergleicht das Tool den bedingten Abkommenssatz mit einem gesetzlichen Referenzsatz von 30 % und berechnet die Quellensteuerdifferenz. Angenommen werden Abkommensberechtigung, gewöhnliche Portfoliodividenden oder Standardzinsen beziehungsweise Lizenzgebühren und keine anwendbare nationale Ausnahme. Das Tool prüft diese Annahmen nicht.
Bei anderen Länderpaaren oder nicht unterstützten Einkommensarten zeigt das Tool keinen verfügbaren Quellensteuersatz an. Aktivieren Sie den manuellen Modus und geben Sie zwei beim Zahler oder der zuständigen Behörde verifizierte Sätze ein. Das ist ein Zahlenvergleich, keine Abkommenssuche und kein Nachweis für ein Abkommen.
Vergleichen Sie den Quellensteuerabzug getrennt von der Steuer im Wohnsitzland und ausländischen Steueranrechnungen. Eine niedrigere Quellensteuer kann den erhaltenen Betrag ändern, ohne die endgültige Gesamtsteuer im gleichen Umfang zu senken.
Schritt für Schritt
- Wählen Sie Wohnsitz, Quelle, Einkommensart und Bruttobetrag
- Prüfen Sie die Abdeckung oder geben Sie im manuellen Modus zwei unabhängig verifizierte Sätze ein
- Prüfen Sie Quellensteuerdifferenz, Referenz und Anspruchsannahmen
Rechenbeispiel
Wählen Sie Wohnsitz Vereinigtes Königreich, Quelle Vereinigte Staaten, Dividenden und 10.000 $ Bruttoeinkommen. Das Szenario vergleicht bedingt 15 % Abkommenssatz mit dem gesetzlichen Referenzsatz von 30 %.
Die Differenz beträgt 15 Prozentpunkte und 1.500 $ Quellensteuer. Empfänger und Zahlung müssen den Abkommensbedingungen entsprechen und der Referenzsatz muss gelten. Bei umgekehrter Länderrichtung gelten diese Sätze nicht.
Wann dieser Rechner sinnvoll ist
Nutzen Sie verfügbare Szenarien für bedingte Quellensteuervergleiche oder den manuellen Modus für bereits verifizierte Sätze einer bestimmten Zahlung.
Prüfen Sie Anspruch anhand des amtlichen Abkommenstextes und der Vorgaben des Zahlers. Berechnen Sie Wohnsitzsteuer und ausländische Steuergutschriften separat.
Typische Fehler
Ein Tausch von Wohnsitz und Quelle ändert die Frage. Eine Abkommensübersicht zu Zahlungen aus den USA bestimmt nicht die Quellensteuer eines anderen Landes für Zahlungen an US Ansässige.
Einen fehlenden Satz als null zu behandeln oder ein Abkommen zu unterstellen kann die Quellensteuer zu niedrig ansetzen. Prüfen Sie Sätze und Anspruch selbst, auch nationale Ausnahmen vor Nutzung der 30 % Referenz.
Die Formel
Differenz in Prozentpunkten = Referenzsatz − Vergleichssatz. Differenz der Quellensteuer = Bruttoeinkommen × Satzdifferenz / 100.
Die Beispiele nutzen für berechtigte US Quelleinkünfte einen gesetzlichen Referenzsatz von 30 %. Inländische Ausnahmen können ihn senken. Der manuelle Modus nutzt nur eingegebene Sätze. Die Differenz misst nicht die endgültige weltweite Steuerersparnis.
Grenzen und Annahmen
Beträge werden in USD eingegeben; es findet keine Währungsumrechnung statt. Ausgewählte Beispiele betreffen nur bestimmte Zahlungen aus US Quellen und sind keine vollständige Abkommensdatenbank. Der gesetzliche Vergleich von 30 % kann durch nationale Ausnahmen, darunter bestimmte Zinsausnahmen, sinken. Sätze hängen von Zahlung und Anspruch des Empfängers ab. Manuelle Angaben werden nicht geprüft. Wohnsitzsteuer, Gutschriften, Erstattungen, Unternehmensentlastungen und Sonderregeln für Ausschüttungen bleiben unberücksichtigt.
Schlusselbegriffe
- Quellenland
- Land, aus dem die Zahlung für den Quellensteuervergleich stammt. Es ist nicht das steuerliche Wohnsitzland des Empfängers.
- Bedingter Abkommenssatz
- Ein Satz, der nur gelten kann, wenn Empfänger, Zahlung und erforderliche Nachweise die Abkommensbedingungen erfüllen.
- Quellensteuerdifferenz
- Zahlungsbetrag mal Referenzsatz minus Vergleichssatz, geteilt durch 100. Dies ist nicht die endgültige kombinierte Steuer beider Länder.
Alternativen vergleichen
Der Dividendensteuer Vergleich behandelt eine andere Steuerfrage für in den USA ansässige Personen. Er berechnet keine Quellensteuer für Nichtansässige und bestimmt nicht, ob ein Abkommenssatz gilt.
Der Steuerklassen Rechner zeigt gewöhnliche US Bundessteuerstufen. Addieren Sie dieses Ergebnis nicht zu einem Quellensteuervergleich als vollständige grenzüberschreitende Steuerrechnung.
FAQ
Ist die Länderrichtung wichtig?
Ja. Wählen Sie Wohnsitzland des Empfängers und Herkunftsland des Einkommens getrennt. Die US Quellensteuerbeispiele gelten nur, wenn die Vereinigten Staaten das Quellenland sind. Das Tool leitet die Gegenrichtung nicht aus einer bilateralen Zusammenfassung ab.
Welche Quellenfälle sind enthalten?
Ausgewählte US Quellenfälle umfassen Ansässige des Vereinigten Königreichs, Deutschlands, Frankreichs, der Niederlande, Irlands, Kanadas, Australiens und Japans. Die Abdeckung hängt von der Einkommensart ab. Kanadische Lizenzgebühren und japanische Zinsen erfordern hier manuell verifizierte Sätze. Die Daten bestätigen weder Anspruch noch alle Sonderkategorien.
Was passiert, wenn kein Satz verfügbar ist?
Ist kein Satz verfügbar, zeigt das Tool dies an und lässt Satz und Quellensteuerergebnis leer. Es erfindet keinen nationalen Satz und unterstellt kein Abkommen. Im manuellen Modus können Sie zwei selbst verifizierte Sätze vergleichen.
Ist die Quellensteuerdifferenz meine endgültige Steuerersparnis?
Nein. Sie entspricht dem Bruttozahlungsbetrag multipliziert mit der Differenz zweier Quellensteuersätze. Wohnsitzsteuer, ausländische Steuergutschriften, nationale Befreiungen, Erstattungen und Zahlungsberechtigung können das endgültige Ergebnis ändern.
Bedeutet ein angezeigter Abkommenssatz, dass ich anspruchsberechtigt bin?
Nein. Prüfen Sie Wohnsitz, wirtschaftliches Eigentum, Nachweise, Zahlungsart und Abkommensbedingungen getrennt. Die Beispiele umfassen keine Sonderregeln für Unternehmensbeteiligungen, bedingte Zinsen, Geräteleasinggebühren, Betriebsstätteneinkommen oder besondere Fondsausschüttungen. Prüfen Sie die verlinkten amtlichen Hinweise und die Anforderungen des Zahlers.
Verwandte Tools
Vergleichen Sie die Dividendenbesteuerung für US Ansässige mit dem Dividendensteuer Vergleich, prüfen Sie gewöhnliche Einkommensstufen mit dem Steuerklassen Rechner und berechnen Sie Renditen separat mit dem Gesamtrendite Rechner.