Kalkylator för kassakonverteringscykeln
Beräkna rörelsecykeln och kassakonverteringscykeln utifrån genomsnittliga dagar för kundfordringar, lager och leverantörsskulder.
Så beräknas kassakonverteringscykeln
Ange genomsnittliga dagar för kundfordringar, lager och leverantörsskulder från en jämförbar period. Rörelsecykeln är DSO plus DIO. Kassakonverteringscykeln, eller CCC, är rörelsecykeln minus DPO. Värden med decimaler tillåts.
Rörelsecykeln uppskattar tiden från att varor hålls i lager tills betalning kommer från kunder. När betalningsdagar dras av tas leverantörernas betalningsfrist med. En negativ CCC innebär att den angivna betalningsfristen överstiger rörelsecykeln. Det visar inte att ett företag är finansiellt säkert eller att leverantörsfinansiering är garanterad.
Kalkylatorn härleder inte de angivna dagarna och räknar inte om dem till ett år med 365 dagar. DSO, DIO och DPO beräknas ofta från fordringar, lager, skulder, försäljning eller kostnad för sålda varor under en vald period. Använd en jämförbar grund och följ definitionerna i de rapporter du analyserar.
Intervallet är en fast beskrivande kategori som enbart bygger på CCC: under 30 dagar, från 30 till under 60, från 60 till och med 90 eller över 90. Dessa intervall är inga universella prestationsbetyg. Affärsmodeller och redovisningsprinciper skiljer sig åt, så jämför relevanta perioder och företag innan du tolkar en förändring.
Steg för steg
- Ange jämförbara genomsnitt för DSO, DIO och DPO i dagar.
- Granska rörelsecykeln, CCC och det beskrivande dagintervallet.
- Ändra ett värde i taget för att se hur det påverkar CCC.
Räkneexempel
Anta att genomsnittlig DSO är 45 dagar, DIO 60 dagar och DPO 30 dagar. Rörelsecykeln är 45 + 60 = 105 dagar. CCC är 105 − 30 = 75 dagar.
Om DPO är 120 dagar medan DSO och DIO är oförändrade är rörelsecykeln fortfarande 105 dagar och CCC blir −15 dagar. Resultatet speglar de angivna genomsnitten. Det visar inte att företaget tryggt kan skjuta upp betalningar till leverantörer.
När ska kalkylatorn användas?
Använd den för att kombinera jämförbara genomsnitt för DSO, DIO och DPO till en rörelsecykel och CCC, eller för att se hur en ändrad indata påverkar resultatet.
För att tolka resultatet bör du granska rapporterna och redovisningsdefinitionerna som användes för att beräkna dagarna.
Vanliga feltolkningar
Blanda inte daggenomsnitt som beräknats för olika rapportperioder eller enligt olika definitioner. Beräkningen görs ändå, men den resulterande CCC kanske inte kan jämföras.
Tolka inte en kortare eller negativ CCC som bevis på bättre resultat. Kontrollera tiderna för kundbetalningar, lager och leverantörer och jämför liknande företag.
Formel och enheter
Rörelsecykel (dagar) = DSO + DIO
Kassakonverteringscykel (dagar) = Rörelsecykel − DPO
Nettorörelsecykel = Kassakonverteringscykel
Alla indata är genomsnittliga dagvärden för en jämförbar period och beräkningsprincip. Delar av dagar tillåts och ingen dagbas räknas om. Nettorörelsecykel är här ett annat namn för CCC, inte ett separat mått.
Antaganden och begränsningar
Kalkylatorn kombinerar tre genomsnittliga dagvärden som användaren anger. Den räknar inte fram dem från rapporter, jämnar inte ut rapportperioder, räknar inte om dagbaser och tar inte hänsyn till säsong. Dagintervallen är fasta beskrivningar, inte validerade kvalitetsbetyg. En negativ CCC visar inte solvens, framtida tillgång till pengar eller hållbar finansiering från leverantörer.
Viktiga begrepp
- Genomsnittlig kundfordringstid (DSO)
- Genomsnittligt antal dagar som beskriver hur länge kundfordringar väntar på betalning.
- Genomsnittlig lagertid (DIO)
- Genomsnittligt antal dagar som beskriver hur länge varor hålls i lager före försäljning.
- Genomsnittlig leverantörsskuldtid (DPO)
- Genomsnittligt antal dagar som beskriver hur länge leverantörsskulder är obetalda.
Jämför närliggande mått
Kassakonverteringscykeln kombinerar tider för kundbetalningar, lager och leverantörsbetalningar. En balansräkningsanalys kan ge sammanhang till beloppen bakom genomsnitten, medan resultaträkningen kan hjälpa till att tolka definitionerna av försäljning och kostnader.
Använd verktygen nedan när du behöver nyckeltal från rapporter eller en bredare bild av en rapportperiod. Deras resultat bekräftar inte dagarna som anges här.
FAQ
Vad mäter kassakonverteringscykeln?
Den uppskattar antalet dagar mellan investering i varulager och betalning från kunder, med hänsyn till betalningsfristen. Den beräknas som DSO plus DIO minus DPO.
Hur beräknas DSO, DIO och DPO?
Vanliga formler delar genomsnittliga kundfordringar med daglig kreditförsäljning för DSO, genomsnittligt lager med daglig kostnad för sålda varor för DIO och genomsnittliga leverantörsskulder med daglig kostnad för sålda varor för DPO. Definitioner varierar. Använd samma period och metod för alla tre indata.
Kan kassakonverteringscykeln vara negativ?
Ja. CCC är negativ när betalningsdagarna överstiger rörelsecykeln. Det beskriver de angivna genomsnittliga tiderna. Det visar inte i sig finansiell styrka, tillförlitliga leverantörsvillkor eller tillgängliga pengar.
Är en kortare kassakonverteringscykel alltid bättre?
Det finns inget universellt mål för alla branscher. Ett kortare värde kan spegla snabbare kundbetalningar eller lageromsättning, men också andra affärsvillkor eller mätmetoder. Jämför liknande företag och perioder.
Varför dras betalningsdagarna av?
Betalningsdagarna anger tiden tills leverantörsfakturor betalas. Genom att dra av DPO uppskattas vilken del av rörelsecykeln som fortfarande finansieras av företaget efter att betalningsfristen beaktats.
Relaterade verktyg
Granska balans och resultaträkning för sammanhang kring kundfordringar, lager, leverantörsskulder, försäljning och kostnader bakom kassakonverteringscykeln.