二重課税条約チェッカー

受取人の税務上の居住国、所得の源泉国、所得の種類、総額を選択します。例は米国源泉の一部の支払いを受ける非居住者が対象です。方向が重要です。米国源泉所得の税率を逆方向に適用できません。

対象シナリオでは、条件付き条約税率と法定基準30%を比較し、源泉徴収額の差を示します。条約適格性、通常のポートフォリオ配当、標準的な利息またはロイヤルティ、国内免税がないことを前提とします。前提が支払いに当てはまるかは判定しません。

対象外の国の組み合わせや所得種類では、源泉税率が利用できないと表示します。支払者または関係当局に確認した税率を2つ手動入力してください。結果は算術比較であり、条約検索や条約の存在確認ではありません。

源泉徴収は、居住国の税金や外国税額控除とは分けて比較してください。源泉徴収が減ると受取額は変わりますが、最終的な合算税額が同じだけ減るとは限りません。

居住地を英国、源泉国を米国、所得を配当、総額を10,000ドルにします。ポートフォリオ配当の例では、条件付きの条約税率15%と法定基準30%を比較します。

差は15パーセントポイント、源泉徴収額は1,500ドルです。受取人と支払いが条約要件を満たし、基準税率が適用される前提です。国の方向を逆にした場合、これらの税率は適用できません。

対象例で条件付き源泉徴収を比較するか、特定の支払いについて確認済みの税率を手動モードで比較します。

公式条約文と支払者の要件で適格性を確認してください。居住国の税と外国税額控除は別に計算します。

居住国と源泉国を入れ替えると問いが変わります。米国からの支払いに関する条約概要から、米国居住者への他国の源泉徴収は分かりません。

税率がない場合を0%と扱ったり、条約があると仮定したりすると源泉徴収を過小評価する可能性があります。30%基準を使う前に、国内免税も含め税率と適格性を別途確認してください。

金額はUSDで入力し、通貨換算は行いません。対象例は一部の米国源泉支払いに限られ、包括的な条約データベースではありません。法定基準30%は、特定の利息免税など国内免税により下がる場合があります。税率は支払いと受取人の適格性によって異なります。手動入力は検証されません。居住国税、控除、還付、法人向け軽減、特別な分配規則は計算しません。

配当税比較ツールは、米国居住者に関する別の税務上の問いを扱います。非居住者の源泉徴収を計算したり、条約税率が適用されるかを判定したりしません。

税率帯計算ツールは、米国の通常の連邦所得税率帯を確認します。この結果と源泉徴収の比較を足して、越境税額全体として扱わないでください。